首页 >> 政策法规 >> 校内规章制度 >> 详细内容
 
校内规章制度 >> 正文
铜仁学院财务收支审计实施办法(修订)
作者:  来源:  浏览量:239 日期:2018-10-18 

铜仁学院财务收支审计实施办法(修订)

 

第一条 为了规范学校财务收支审计工作,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》及《高等学校财务收支审计实施办法》等有关规定,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称学校财务收支审计,是指学校审计处依法对学校及其所属独立核算单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性、有效性所进行的审计监督。

第三条 财务收支审计的目的,是促进学校贯彻执行国家财经法规,严格遵守财务收支两条线的原则,加强资金和财产物资的管理,提高使用效益,保障各项事业的和谐发展,促进党风廉政建设。

第四条 审计处对学校财务收支审计的主要内容包括:财务管理及其内部控制制度、预算及决算管理情况、财务收入、财务支出、结余及分配、专项资金、资产、负债等。

第五条 审计处对财务管理及其内部控制制度进行审计监督的主要内容:

1.财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定;

2.是否按规定设置财务管理机构并配备相应的财会人员,学校财务处是否对全校各项财务工作实行统一管理;

3.会计核算是否符合会计法规、会计制度和学院的有关规定;

4.财务规章制度和内部控制制度是否健全、执行是否有效。

第六条 审计处对预算管理情况进行审计监督的主要内容:

1.预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学院的规定,各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无赤字预算;

2.各项收入和支出是否按预算执行,是否真实、合法,会计核算是否合规,预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效;

3.预算调整有无依据和明确的调整项目、金额及说明,是否按规定的程序办理并报批后执行;

4.学校财务为保证预算的完成采取了哪些措施,这些措施是否合法、有效;

5.收入预算和支出预算最终实际执行结果如何,如与计划差异较大,应分析其原因是否合理。

第七条 审计处对财务收入进行审计监督的主要内容:

1.财务收入,包括财政拨款收入、上级补助收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等是否按收支两条线原则纳入学校财务进行统一管理,统一核算,是否真实及时足额到位,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、小金库等问题;

2.收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门备案,收费票据是否规范统一,是否建立票据领用、收回、核销制度,会计处理是否合规、合法,有无自制票据及擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准,乱收费、乱集资等违规违法问题;

3.是否严格按照国家有关规定依法组织收入,各项收入是否按照国家有关规定管理、安排和使用,是否将应当上缴的收入及时足额上交;

4.学校所属单位是否按照学校规定将应上缴学校的资金及时足额上缴。

第八条 审计处对财务支出进行审计监督的主要内容:

1.财务支出,包括财政性支出、事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等是否真实并按预算或计划执行,有无超预算超计划,虚列支出等问题;

2.各项支出是否严格遵照国家、上级主管部门和学校有关财务制度规定的开支范围和开支标准,支出是否据实列支,有无转移、虚列虚报,违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;

3.各种专项资金是否专款专用,核算是否合规,有无挤占挪用等问题;

4.各项支出所取得的效益如何,有无投资失误或损失浪费等问题。

第九条 审计处对结余及其分配进行审计监督的主要内容:

1.各项收支结余是否单独反映,会计处理是否合规。经营收支结余是否单独反映;

2.结余分配是否符合国家和学校的有关规定,各类基金的计提是否准确,是否滥发钱物等问题。

第十条 审计处对专用基金进行审计监督的主要内容:

1.事业基金、固定基金、专用基金等的提取,以及学院提取或设置的其他基金是否符合国家有关规定,是否及时足额到位;

2.各项专用基金的管理是否符合国家和有关部门的规定;是否按照规定的用途进行支付,专款专用,其管理使用效益如何;

3.各项专用基金是否设置专门帐户进行核算,核算是否合规。

第十一条 审计处对资产进行审计监督的主要内容:

1.现金和各种存款的管理和使用是否符合规定,内部管理制度是否健全、严密,执行是否有效;银行开户是否合规合法,有无多头开户、出租、出借或转让帐户等问题;各银行帐户是否按规定的内容核算,有无公款私存、将事业资金在其他帐户核算的情况;

2.对往来款项是否及时清理结算,有无长期挂帐等问题,对确实无法收回的应收往来款项是否查明原因、分清责任、及时报告或按规定程序经批准后核销;

3.对存货物资是否进行定期或不定期的清查盘点,做到帐实相符,盘盈、盘亏是否及时调整,调整是否符合有关规定;

4.设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置(含大批图书)有无计划和审批手续,有无擅自购买国家规定的专项控制商品;验收、领用、保管、报废、调拨、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案,有无被无偿占用和流失等问题;会计核算是否符合规定;是否定期或不定期地进行清查盘点,帐帐、帐卡、帐物是否相符;

5.无形资产的管理是否符合规定,转让、购入、捐赠和投资的无形资产是否按规定进行评估。收入和支出的处理是否合理、合法、合规;

6.对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案,以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估,收益处理是否合法、合规。有无资产流失、投资失误或损失浪费等问题。

第十二条 审计处对负债进行审计监督的主要内容:

1.对各项负债是否按照不同性质、类别分别管理,管理是否合

法、合规;

2.对各项负债是否及时清理,是否按照规定办理结算,是否按规定期限内归还或足额上缴应缴款项,对呆帐、死帐是否按规定程序报批后进行帐务处理;

第十三条 审计处对财务决算进行审计监督的主要内容:

1.年度决算和财务报告编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求;

2.年度决算和财务报告的内容是否完整,填列的数字是否真实,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假的情况;

3.年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规,有无违纪违规问题;

4.财务决算说明书是否真实反映了学院年度财务状况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据;

5.财务分析的各项指标是否真实、准确;

6.上级审计机构和学院领导认为需要审计的其他事项。

第十四条 审计处实施审计时,可根据需要采取送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式;根据需要可采用事前、事中、事后审计和定期、跟踪、后续审计等方式。

第十五条 被审计单位应按照审计处要求给予积极支持和配合,按时报送或限期提供与审计内容相关的全部文件或资料,并对提供资料的真实性、完整性、合法性负责。

第十六条 审计处在进行财务收支审计时,应当按照《审计法》、《教育系统内部审计准则》及国家、省、主管部门的法律法规和学校的有关规定为依据进行审计。当上下级规定的有关条款不一致时,以上一级部门规定条款为准;审计处应认真履行审计职责,严格规范审计行为,遵守审计纪律,恪守职业道德,坚持客观公正,实事求是,廉洁自律,保守秘密,认真做好审计工作,圆满完成任务。

第十七条 对各单位进行财务收支审计时,若审计处审计力量不够时,可委托社会审计机构审计,对社会审计机构审计的结果,学校审计处和上级主管机关审计部门必要时有权进行抽审核。

第十八条 对在审计过程中所查出的违纪、违规问题,报请主管校领导按国家有关法规和学校有关规章制度进行处理,构成犯罪的应移送司法机关进行处理。

第十九条 本办法由学校审计处负责解释。

第二十条 本办法自发布之日起施行,原《铜仁学院财务预算与执行情况审计实施办法(试行)》(院政发〔2011〕89号)同时废止。

点击数:239收藏本页