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铜仁学院基建、修缮工程审计实施办法(修订)
作者:  来源:  浏览量:216 日期:2018-10-18 

铜仁学院基建、修缮工程审计实施办法(修订)

第一条  为了加强学校基建、修缮工程项目的审计监督与管理,进一步规范基建、修缮工程项目的审计工作,提高资金的使用效益,维护学校的合法利益,根据教育部《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、省教育厅《贵州省教育系统内部审计工作实施办法》以及学校有关规定,参照《贵州省省属高校基建工程项目审计实施细则》,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称基建、修缮工程项目,是指学校以财政拨款、自筹资金和各种专项资金投资的所有新建、扩建、改建的基本建设项目和修缮工程项目(包括办公室、实验室改造,房屋装饰,水电改造,道路、绿化、安全及消防设施,通讯及网络工程项目等)等。

第三条  本办法所称基建、修缮工程项目审计,是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前,审计机构对与基建、修缮工程项目有关的财务收支和结算造价的真实、合法、效益进行审计监督。

第四条  基建、修缮工程项目审计的目的促进加强工程项目管理,控制工程造价,维护学校合法权益,提高投资效益和基建、修缮工程项目管理水平。

第五条  学校基建、修缮工程项目审计工作由审计处负责实施。为了加强对学校基建、修缮工程项目进行全面有效的监督,凡预算造价在2万元以上(含2万元)的基建、修缮工程项目,必须送审计处进行审计。基建工程项目一般由审计处委托具有相应资质的社会审计机构进行审计,修缮工程项目由审计处安排委托审计或内部审计。审计处全程参与、监督、协助完成审计项目,并对社会审计机构提供的审计结果进行复核,对不合理的地方应进行合理更正。

第六条 审计处对学校修缮工程项目按以下方式组织实施审计:

(一)修缮工程中所需的材料和工时,审计处每年按后勤处的清单进行单价审计。特殊情况:具体实施过程中所需的材料和工时不在清单之列,由后勤处进行询价实施。

(二)单次修缮工程项目预算造价在2万元以下(不含2万元)的常规修缮工程项目,由后勤处负责审核,审计处视情况每年按计划实施抽审。

(三)单次修缮工程项目预算造价在2万元以上(含2万元)的修缮工程项目,必须报审计处实施结算审计,出具结算审计意见书,否则不能办理结算付款手续。

第七条  修缮工程项目审计的主要内容:

(一)工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合规,是否纳入学校的年度计划,资金是否落实;

(二)招标文件是否完整,招标程序和方式是否合规;

(三)工程项目的预算是否合理;

(四)工程变更签证内容是否真实,手续是否完备,是否有经批准修改的文字记录;

(五)项目竣工决算报表是否真实、全面、合法,工程结算编制依据是否符合国家有关规定;

(六)工程量是否真实,套项及价格是否合理;

(七)工程验收手续是否齐备;

(八) 工程交付使用的财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规;

(九)工程结算造价是否合理、正确,审定实际工程造价金额;

(十)工程项目所需的大宗、批量及贵重物资设备的采购是否纳入学校建设工程招投标范围,进行统一招投标。工程项目所用材料、设备购进数量是够属实,质量是否保证,价格是否合理,手续是否齐备,是否符合国家及学校有关规定。

第八条  修缮工程项目结算送审资料:

(一)铜仁学院修缮工程结算送审表

(二)工程项目立项报告或相关立项审批材料;

(三)招标资料或工程量清单;

(四)工程承包合同或协议;

(五)工程预算书和决算书;

(六)工程项目竣工验收全套资料;

(七)工程变更签证单、设计变更等资料(有变更的工程);

(八)修缮工程涉及到的设备、仪器按物资设备采购结算送审的材料打包准备;

(九)审计工作需要提供的其它资料

第九条  修缮工程项目结算送审资料的有关要求:

)后勤处须对工程项目进行初步审核,将有关资料报送审计处,如果资料不完整或手续不完善,审计处不予审计;

(二)工程项目立项报告须经项目主管部门负责人和分管校领导签字,预算外资金项目还须提供预算调整的相关文件;

(三)严格工程变更签证管理,在施工过程中,因施工方案调整而产生的工程量变更事项,必须提供修缮工程变更的相关证明材料,否则审计处不予认可。

第十条  修缮工程项目送审前,后勤处应对送审资料进行初步审核,并核定各项工程(含隐蔽工程)实际收方工程量,签署初审意见,并对初审结果负责。

第十一条  凡是签订补充合同(协议)的增加工程项目,不采用工程变更签证,按独立工程送审。

第十二条  审计人员依据有关规定对基建、修缮工程项目评标过程进行现场监督,所有基建、修缮工程项目开标、评标过程都必须接受审计监督。

第十三条  基建工程及预算造价超过2万元的修缮工程项目竣工后,后勤处应通知审计处参加工程竣工验收并在验收单上签字。

第十四条  严格执行先审计后结算的规定。基建、修缮工程项目竣工结算造价经审计后,审计处出具结算审计意见书,学校财务处根据审计意见书办理工程结算付款手续。

第十五条  项目建设部门应督促施工单位实事求是地编制工程项目造价,报送审计的资料应真实、完整,在审计过程中,若发现由于施工单位工作不认真而产生的漏算、少算的项目一律不予补充。                               

第十六条  项目建设部门负责人应负责督促本部门有关人员将各项竣工结算的基建、修缮工程项目送审计处审计,并密切配合审计人员开展审计工作。

第十七条  对未经审计处审计签章的基建、修缮工程结算项目擅自给予报账付款的财务人员和在基建、修缮工程审计中对查出的违反财经法规行为、损害学校经济利益行为的有关责任人,应按照有关规定向学校有关部门提出处理、处罚的意见和建议。

第十八条 学校应保护审计人员依法行使工程审计职权。对阻挠、拒绝审计或不如实提供资料、滥用职权、玩忽职守、弄虚作假的行为,学校依法追究有关单位及人员的责任。

第十九条 审计人员应认真履行职责,工作中做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、依法审计。审计人员及相关工作岗位业务人员若有下列行为,情节较轻的,应由所在部门给予批评教育;情节严重的,报学校有关部门处理:
    (一)不认真履行岗位职责、不按规定程序办理基建、修缮工程项目财务结算报销手续的;
    (二)利用职权牟取私利,接受或向施工单位索要礼品、礼金,接受高档消费的;
    (三)徇私舞弊、弄虚作假的;
    (四)玩忽职守、给学校造成重大经济损失的。

第二十条  本办法由审计处负责解释。

第二十一条  本办法自发文颁布之日起施行。原《铜仁学院建设、修缮工程审计的实施办法(试行)》(院政发[2011]91号)同时废止。

附表:1.铜仁学院基建、修缮工程项目结算审计流程图

2.铜仁学院修缮工程结算送审表

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